第三节 工程经济学分析的基本原则和步骤

一、工程经济学分析的基本原则

为了实现对工程活动方案的科学决策，工程经济学分析应遵循以下基本原则：

（一）穷尽备选方案原则

决策就是做出抉择，就是从两个或两个以上备选方案中选出最优方案。因此，形成尽可能多的备选方案是提高工程决策水平的基础。需要特别注意的是，在进行方案比选时，不要忘记“零方案”，即保持原有状态继续的方案，所谓“不干什么”或“无”项目方案（do-ing nothing）。如果打算对现有生产车间进行改造，提出了各种改造方案，经评价后发现，所提出的各种改造方案在经济上都是亏本的，如果忽略了“零方案”，就可能会选择亏得最少的方案实施，其实还有一种方案最优，那就是什么都不做。

（二）形成比较基础，着眼方案差异原则

所比选的方案之间必须具有可比性，比如服务年限可比、计算基础资料可比、设计深度可比、指标计算方法可比等。另外就是要着眼差异进行比选，比如功能相同的多个方案，可以只比较费用，费用小的方案优；费用完全相同的多个方案，可以只比较功能，功能高的方案优。着眼差异的另一个比选原则是增量（边际）分析原则，不需要考虑总量变化，只对增量投资和增量效益进行比较。

（三）选择恰当的成本费用数据原则

这里特别强调“机会成本”和“沉没成本”。机会成本是指在互斥方案选择中，选择其中一个方案而放弃其他方案时所放弃的最佳收益。比如，你有一间临街商铺，如果出租商铺，每年收益5万元，如果自己开服装店，每年可以收益8万元，如果自己开足疗店，每年可以收益10万元。那么，选择出租该商铺的机会成本就是10万元；选择自己开服装店的机会成本是10万元；选择自己开足疗店的机会成本是8万元。工程经济分析应以机会成本为依据。

“沉没成本”是指过去决策已经发生的、不可收回的成本。比如：你花30元买了一张电影票，假设不能退票，不管你是否看电影，30元均收不回来，这30元就是你当初决定买这张电影票的“沉没成本”。假如你看了一刻钟之后发现电影很糟糕，这时你有两种选择：为了已经付出的30元忍受着看完，或者退场去做别的事情，你会怎么选择呢？当然是退场去做别的事情而不考虑已经付出的30元“沉没成本”了。所以工程经济分析是不考虑“沉没成本”的。

（四）选择恰当的评价指标和评判标准原则

评价工程活动方案的经济指标有很多，这些评价指标从不同的角度对工程活动方案进行评价。比如对工程项目进行评价的指标包括反映项目盈利能力、偿债能力和财务生存能力的指标，同样一个项目如果只关注盈利能力是可行的，但如果只关注偿债能力可能就是不可行的，所以应根据项目评价的目的选择恰当的评价指标。评判标准的选择也很重要，比如反映项目盈利能力的指标财务内部收益率是7%，如果作为评判标准的基准收益率是8%，则该项目的盈利能力是不可行的，但随着经济增长的普遍放缓，作为评判标准的基准收益率下调到6%，则该项目从盈利能力的角度就又是可行的了。因此，我们要选择恰当的评价指标和评判标准进行工程经济分析和评价。

（五）充分揭示和估计不确定性的原则

在对各工程活动方案进行评价时，方案的相关基础数据是预测的数据，未来的实际数据可能在预测数据的基础上会上下波动，具有不确定性。在进行工程经济分析时，应对这种不确定可能造成的后果进行分析提示，使项目在“承受得起”的风险范围内实施。

二、工程经济学分析的基本步骤

工程经济分析的主要目的是通过对备选方案的比选，全面估算经济效果，并预测面临的风险，为项目决策提供科学依据。工程经济分析应遵循科学的程序，基本步骤如图1-2所示。

（一）确定目标和评价标准

工程经济分析的第一步是探寻经济环境中显性或潜在的需求，确立工程活动的目标。比如：最先提出兴建三峡工程时主要是从航运和水力发电作为需求提出的。1954年，长江中下游出现了近100年间最大的洪涝灾害，在之后的三峡工程论证中，防洪上升为三峡工程的首要需求和目标。工程项目成功与否，不但取决于工程建造过程中的效率高低，更取决于工程是否实现了人们的需求，是否实现了项目的目标。按照分析的角度不同，目标可以分为国家目标、地区目标、企业目标、项目目标等。目标的具体内容可以包括项目规模、设备选择等。目标确定后，评价指标也就能够具体化。

（二）调查研究收集资料

根据确定的目标进行调查研究，并收集相关的技术、经济、财务、市场、政策法规等资料，构造实现目标的备选方案。

（三）拟定备选方案

一个工程经济问题可以采用多种方法来解决，因此可以制订出许多不同的方案。要尽可能多的提出潜在方案，通常需要多专业人员交叉配合，从不同专业视角提出潜在方案。从理论上讲，备选方案的数量越多，对做出科学决策的作用就越大，但受时间和资源的限制，很难做到这一点。一般而言，一个工程项目应至少拟定5～7个可能的方案，供比较和选择。

（四）评价备选方案

评价备选方案就是对备选方案的经济效果进行评价。对备选方案的经济效果评价应采用定量分析和定性分析相结合的方法，对方案进行包括技术、经济、政治、社会、环境等方面的综合分析和全面评价。

（五）选择最优方案

根据备选方案的评价结论，优选出技术上先进、经济上合理的最佳方案。若对方案比选的结果满意，则选中最优方案；若不满意，则需要重新按照此程序进行方案的构思或者是修改工程项目的目标与评价标准，重复上述过程，直至满意为止。

（六）方案实施

把选定的方案与既定目标进行比较后，需对方案的细节进一步完善，然后在实际工程中实施采用这一方案。